【稅務警示】愛子心切還是愛到噴錢？代償子女債務，小心「贈與稅」找上門！

父母無償替子女償還信用卡費，應留意贈與稅申報規定

許多父母愛子心切，看到子女信用卡債務高築，便直接動用存款幫忙「清空」帳單。然而，這種「代償債務」的行為在法律上會被視為「贈與」，若金額超過年度免稅額，恐面臨補稅及罰鍰。

一、案關法令

• 《遺產及贈與稅法》第5條第1款：在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務，以贈與論（即「視同贈與」），應依法課徵贈與稅。
• 《遺產及贈與稅法》第22條：贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額（目前為新臺幣244萬元）。

二、法令解析

1. 視同贈與的定義：法律並非僅針對「直接給現金」課稅。當父母幫子女繳納信用卡費、代償房貸或其他私人債務時，實質上是讓子女的債務消滅，這在稅法上被歸類為「無償承擔債務」，必須併入當年度的贈與總額計算。
2. 免稅額度計算：贈與稅是以「贈與人（父母）」為計算主體，每人每年有 244 萬元的免稅額。若代償的金額加計該年度其他贈與（如生日紅包、教育經費等）超過244萬元，就必須主動申報。
3. 申報義務：只要贈與總額超過免稅額，應於贈與行為發生後30日內向主管稽徵機關辦理申報。

三、案例說明

【情境模擬】

甲君在113年間，發現兒子乙君因消費過度積欠銀行350萬元的信用卡費。甲君心疼兒子，直接從自己的銀行帳戶提款代為全額清償。

• 國稅局查核結果：甲君該年度除了這筆代償卡費外，無其他贈與。但350 萬元已超過法定免稅額244萬元。
• 稅額計算： (350 萬 - 244 萬) × 稅率 10% = 10.6 萬元。
• 處置：由於甲君未主動申報，經國稅局查獲後，除補徵10.6萬元稅款外，若被認定有逃漏稅意圖，可能還需支付罰鍰。

四、結論

「幫子女還債」也是贈與的一種！提醒各位家長，在規劃子女財務支援時，務必注意以下兩點：

1. 留意年度總額：凡是代償貸款、代繳卡費或代付房租，都要與該年度的其他贈與併計，確認是否超過244萬元。
2. 誠實申報：若預計支援金額較大，建議事先諮詢稅務專業人士，並在法定期限內主動申報，以免日後被國稅局補稅處罰，得不償失。